ВНЖ Вконтакте
ВНЖ Facebook
ВНЖ Youtube
ВНЖ Google+
ВНЖ twitter
Рига: +37167660618
Москва: +74996775318
Киев: +380947120047

Оставь сообщение
Вид на жительство в Европе - Латвии
Вид на жительство в Европе - Латвии
ВНЖ в Латвии.

НАЛОГИ И ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО В ЛАТВИИ

 

В Латвии, пожалуй, самое либеральное налоговое законодательство в Европе. В особенности это касается налогообложения латвийского бизнеса и нерезидентов.

В Латвийской Республике нет законодательных актов, ограничивающих движение валютных средств или требующих обязательную продажу валютной выручки.

С 1 января 2013 года Латвия отменила целый ряд налогов, которые взимаются с латвийского бизнеса, ведущего дела с иностранными партнерами. Из-под налогов будет выведена прибыль, получаемая латвийскими компаниями от продажи долей в других юридических лицах, а также дивиденды и роялти, выплачиваемые или получаемые местным бизнесом от нерезидентов, в случае если последние находятся в пределах Евросоюза и не относятся к общепризнанным налоговым гаваням. Такое же правило уже действует в отношении российских компаний с 2014 года. 

Далее кратко рассмотрены налоги, связанные с бизнесом в Латвии. В отдельных случаях применение налога может отличаться от указанного ниже.

 

налоги в латвии

 

Подоходный налог с населения

 

Плательщиками подоходного налога с населения являются физические лица. Объектом налогообложения является полученный доход. Доходы работника облагаются ставкой налога 25%. Нерезиденты обязаны платить подоходный налог с доходов, полученных в Латвии (но по особым ставкам). Компания считается нерезидентной, если она зарегистрирована в любой другой стране за пределами Латвии. Налоги с доходов, выплачиваемых нерезидентам Латвии, обычно удерживаются в момент выплаты.

Нет обязательного требования заключать с членами Правления коммерческого общества трудовой договор. Правление может выполнять свои обязанности на основании другого гражданско-правового документа (например, договора поручительства). В этом случае, размер вознаграждения определяет Совет. Если Совет не создан (что допускается Законодательством Латвии), тогда размер вознаграждения определяется собственниками долей. В правовых документах не определен минимальный размер вознаграждения. Однако есть определенные требования по размеру вознаграждения членов Правления при оформлении вида на жительство Латвии.

 

Налог у источника применяется к целому перечню доходов, выплачиваемых в Латвии нерезидентам – юридическим и физическим лицам. Налоги у нерезидента взимается по следующим ставкам:

  • Налог на выплату дивидендов – 10%
  • Налог на вознаграждение за управленческие и консультационные услуги - 10 % от суммы вознаграждения
  • Налог на проценты, выплаченные связанному лицу - 10%
  • Налоги с авторского вознаграждения – 15%
  • Плата за лицензии, патенты и другие права интеллектуальной собственности – 5%, авторские права- 15 % от суммы
  • Налог на доходы от продажи ценных бумаг в Латвии – 10%
  • Налог на вознаграждение за использование находящейся в Латвии недвижимости – 5%

 

В соответствии с конвенциями об устранении двойного налогообложения эти налоговые ставки могут быть снижены. В частности, в октябре 2012 года ратифицировано Соглашение между Правительствами России и Латвии об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал.

Главная цель этого и подобных налоговых соглашений - обеспечить условия, при которых юридические и физические лица каждого из государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида доходов и капитала в своей стране и государстве-партнере.

Соглашение, в частности, регламентирует правила налогообложения доходов от недвижимого имущества, прибыли от предпринимательства и международных перевозок, дивидендов, процентов, роялти.

 

Налог на добавленную стоимость

 

Объектом этого налога является выручка от продажи товара, оказания услуг и собственное потребление, которое осуществляется на территории Латвийской Республики в рамках бизнес деятельности. Основная ставка налога на сегодня - 21%. Экспорт товаров и другие сделки, указанные в правовых нормах, облагаются ставкой 0%. При импорте товаров налог на добавленную стоимость рассчитывается от таможенной стоимости товаров, плюс таможенные пошлины, страховка, акциз и транспортные расходы. Так же как и в большинстве европейских стран уплаченный для обеспечения собственной деятельности налог засчитывается в предварительные налоги и отнимается от суммы рассчитанного за налогооблагаемые сделки налога в отчетном периоде. 

 

Подоходный налог с бизнеса

 

Плательщиками подоходного налога с бизнеса являются внутренние предприятия (общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества и т.п.), иностранные коммерческие общества, иностранные физические лица (если доход не является объектом подоходного налога с населения) и другие лица и постоянные представительства нерезидентов. Ставка налога составляет 15% от облагаемого дохода – самая низкая ставка в Европе.

 

Обязательные платежи государственного социального страхования

 

Объектом являются начисленные доходы социально застрахованного физического лица. Такими социально застрахованными лицами являются работники и само занятые лица. Основная ставка налога для работников составляет 35,09%, 11% из которых удерживается из заработной платы работника, а 24,09% дополнительно платит работодатель.

В правовых нормах Латвийской Республики предусмотрены также следующие налоги:

  • Акцизный налог
  • Таможенный налог
  • Налог на природные ресурсы
  • Налог на азартные игры и лотерею
  • Налог на легковые автомобили и мотоциклы
  • Налог на электроэнергию

 

 

В целом, налоговое законодательство Латвии позволяет бизнесу чувствовать себя достаточно комфортно. В отличие, например, от российского законодательства, любые поездки сотрудников можно относить к командировочным расходам и относить на расходы.

Обладатель вида на жительство, имея бизнес в Латвии (подробнее см. www.компаниявлатвии.рф), может совершенно законно оптимизировать налогообложение своего предприятия за пределами Латвийской Республики.

НАЛОГИ В ЛАТВИИ